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【关注】3月就实施!小规模纳税人自开票扩围要点来啦!(2019-2-27)

随着国家税务总局2019年第8号公告的发布,小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点范围进一步扩大,具体哪些小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票?申请自行开具增值税专用发票又有哪些条件?申报表填写有哪些要点呢?且听申税小微给你细细道来。
重点来了

1、行业范围:
住宿业
鉴证咨询业
建筑业
工业以及信息传输、软件和信息技术服务业
租赁和商务服务业(新增)
科学研究和技术服务业(新增)
居民服务、修理(新增)
其他服务业(新增)

2、申请条件:
        试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额标准的限制。月销售额未超过10万元(含本数,以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的试点行业小规模纳税人,发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以选择使用增值税发票管理系统自行开具。自行开具增值税专用发票的小规模纳税人也可以自行开具增值税普通发票。

3、填表要点:
        试点纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

4、注意事项: 
       ( 1)试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。
      (2)转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。转登记纳税人自转登记日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当按照征收率开具增值税发票;转登记日前已作增值税专用发票票种核定的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
政策依据
1、《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)
2、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)

                                                                   来源:上海·徐汇税务


 

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